2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于印花稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅

B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，實(shí)行按件貼花每件5元

C.在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，使用人為納稅人

D.一份憑證應(yīng)納印花稅超過(guò)500元的，可采用稅收繳款書的方式代替貼花

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額計(jì)稅貼花，其他賬簿免征印花稅；權(quán)利、許可證照按5元/件貼花。

2、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，實(shí)行的增值稅稅收政策是（ ）。【單選題】

A.增值稅即征即退

B.不征收增值稅

C.直接免征增值稅

D.應(yīng)當(dāng)征收增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

3、關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.為委托人提供有損于國(guó)家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B.出具不恰當(dāng)鑒證報(bào)告

C.為委托人提供服務(wù)的過(guò)程、成果沒有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

D.稅務(wù)師履行了告知義務(wù)，委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一。

4、2018年11月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)含增值稅銷售額21630元，同時(shí)收到銀行存款。該增值稅小規(guī)模納稅人銷售的具體賬務(wù)處理是（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 630

B.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 630

C.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18487.18 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3142.82

D.借：銀行存款 21630 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21000 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 630

正確答案:B

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄；該增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。

5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年；停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，需要申報(bào)繳納稅款；納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票等。

6、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)本企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買原材料

B.捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買的原材料

C.本企業(yè)醫(yī)院使用的自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的外購(gòu)原材料

D.管理人員監(jiān)守自盜，被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買原材料

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，因管理不善造成的非正常損失的產(chǎn)成品所耗購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（ ）。【單選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)ABD都可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

8、下列關(guān)于銷售額確定的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

C.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額

D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

E.提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額。保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)不能作為扣除項(xiàng)目，發(fā)生上述支出，憑取得的增值稅專用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

9、某市肉制品加工企業(yè)2018年占地60000平方米，其中辦公場(chǎng)所占地5000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（60000-28000）×0.8=25600（元）。直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工車間占地是不免稅的；對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。

10、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)

C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)BCE項(xiàng)屬于視同銷售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。