2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購進(jìn)食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)，進(jìn)項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

2、業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：業(yè)務(wù)（4） H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

3、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

正確答案:B

答案解析:選項A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為6%。選項D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費(fèi)用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

5、業(yè)務(wù)（3）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

6、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車

正確答案:A、B、D

答案解析:車輛購置稅應(yīng)稅車輛包括在境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過 150 毫升的摩托車。

7、免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項 D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)；選項 E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，不包括贊助費(fèi)。

8、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）。【多選題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元;從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進(jìn)項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為()萬元。【單選題】

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

正確答案:D

答案解析:從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納増值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=40×9%+8×9%=4.32(萬元)。

10、下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）?！締芜x題】

A.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項A:外購貨物用于個人消費(fèi)，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。選項CD:購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。