2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是 (） ?！締芜x題】

A.受托方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品對(duì)外銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體工商戶(hù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購(gòu)進(jìn)材料時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，受方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再征收消費(fèi)稅，但以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，則應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅:選項(xiàng) C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項(xiàng) D，根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本。

2、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷(xiāo)售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

D.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷(xiāo)返利”、“銷(xiāo)售退貨"等增值稅的處理。選項(xiàng) A，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票:選項(xiàng) B，應(yīng)按平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而非視同銷(xiāo)售計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅額:選項(xiàng) D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、本月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(7)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬(wàn)元);業(yè)務(wù)(8)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬(wàn)元);本月應(yīng)繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬(wàn)元)

4、關(guān)于二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷(xiāo)售自已使用過(guò)的二手車(chē)，不征收增值稅

B.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

C.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人不得為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售收購(gòu)的二手車(chē)"增值稅相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng) A，屬于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，需要按規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為 0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，說(shuō)法正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾無(wú)需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

B.珠寶商銷(xiāo)售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按銷(xiāo)售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，不分銷(xiāo)售對(duì)象，均應(yīng)匯總按 11%的比例稅率和0005 元/支的定額稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車(chē)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

E.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷(xiāo)售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核”消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售的卷煙不繳納消費(fèi)稅:選項(xiàng) D，生產(chǎn)者將小汽車(chē)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，應(yīng)該征收生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

6、下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說(shuō)法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿(mǎn)后，25日內(nèi)進(jìn)行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿(mǎn)后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

C.以一個(gè)季度為繳納周期的，繳納周期屆滿(mǎn)后，35日內(nèi)進(jìn)行繳納

D.以一個(gè)月為繳納周期的，繳納周期屆滿(mǎn)后，15日內(nèi)進(jìn)行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報(bào)繳稅款期限"知識(shí)點(diǎn)。納稅人以1個(gè)月或者 1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起 5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起 15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

7、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬(wàn)元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬(wàn)元)。

8、本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬(wàn)元):業(yè)務(wù)(2) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=29.18 (萬(wàn)元);業(yè)務(wù)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬(wàn)元);業(yè)務(wù)(4) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬(wàn)元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200X20%X13%=5.2(萬(wàn)元);本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬(wàn)元)

9、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷(xiāo)售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬(wàn)元)。

10、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務(wù)規(guī)范性文件特征"知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征