2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

2、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產開發(fā)費用

D.轉讓房產交納的營業(yè)稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的10%以內扣除。

3、根據土地增值稅的有關規(guī)定，關于房地產轉讓的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案

D.納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦理納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數日內一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此而得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。

4、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

5、根據土地增值稅規(guī)定，下列情形中（ ）應采取先按預征率預征，然后清算稅款的征稅辦法。【多選題】

A.成片受讓土地使用權后，分期分批開發(fā)、轉讓房地產的

B.預售方式轉讓房地產的

C.賒銷舊房地產的

D.分期收款銷售房地產的

E.按揭方式銷售房地產的

正確答案:A、B

答案解析:稅法規(guī)定，兩種經營方式采取先按預征率預征，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權后分期分批開發(fā)、轉讓房地產的；納稅人采取預售方式出售商品房。