2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有（　）。【多選題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

2、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

3、OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目全部15項產(chǎn)出成果。下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有( ）?！径噙x題】

A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》

C.《消除混合錯配安排的影響》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》

E.制定有效受控外國公司規(guī)則》

正確答案:A、C、D、E

答案解析:《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》不屬于產(chǎn)出成果。

4、B3從C3分得的股息繳納預(yù)提所得稅為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.75

B.15

C.7.5

D.0

正確答案:C

答案解析:C3企業(yè)凈利潤＝1400－400＝1000（萬元）B3從C3分得股息＝1000×50%×15%＝75（萬元）B3從C3分得的股息繳納預(yù)提所得稅＝75×10%＝7.5（萬元）

5、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（?。?nbsp;【多選題】

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息 

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

正確答案:A、C、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素： （1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。 （2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤。 （3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。 （4）利息的支付水平取決于公司的利潤。 （5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。