2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。

2、某企業(yè) 2022年度實(shí)現(xiàn)會計利潤 300 萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出 60 萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40 萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 10 萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè) 2022 年營業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元?！締芜x題】

A.-4

B.0

C.36

D.14

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中，只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40 萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300x12%=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)稅前可扣除的捐贈支出為36萬元應(yīng)納稅調(diào)增14(40-36+10)萬元。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）。【單選題】

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。

4、2019年甲企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)中2棟房產(chǎn)共計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案:C

答案解析:2019年甲企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)中2棟房產(chǎn)共計應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（萬元）。

5、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

6、約翰(境內(nèi)無住所)2022年7月 2 日入境，11 月 25 日離境，為我國的非居民個人。11月約翰取得境內(nèi)單位支付的工資 20000元，同時取得境內(nèi)單位支付的 10- 11 月獎金 30000元。就上述收入，約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅(）元【單選題】

A.923.33

B.2392.84

C.2663.33

D.3605.67

正確答案:B

答案解析:約翰的工資收入應(yīng)在我國繳納個人所得稅=(20000x 24.5÷30-5000) x 10%-210=923.33 (元 ); 非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨(dú)按照規(guī)定計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并,按 6 個月分?jǐn)傆嫸?不減除費(fèi)用,適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額，約翰一次性取得數(shù)月獎金應(yīng)在我國繳納個人所得稅=[30000x (24.5+31)÷(30+31)÷6x 10%-210] x 6=1469.51 (元); 合計應(yīng)納稅額 =923.33+1469.51=2392.84(元)。

7、.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由(    )對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)的坐落地國家

B.轉(zhuǎn)讓者的居住國

C.支付者的居住國

D.支付者的機(jī)構(gòu)所在地國家

正確答案:A

答案解析:不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，由不動產(chǎn)的坐落地國家對不動產(chǎn)利得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

8、某企業(yè)2018年擁有房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

9、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。