2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人(非獨生子女 ) 贍養(yǎng)老人支出的扣除方式的是( )?！締芜x題】

A.指定一名子女全額扣除

B.均攤

C.約定分?jǐn)?/p>

D.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

正確答案:A

答案解析:納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?2000 元的養(yǎng)老人支出扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月 1000 元?？鄢绞娇梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2、5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作（）天。【客觀案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，在計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

3、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得；選項C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.領(lǐng)事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長

D.報廢的車輛

正確答案:C

答案解析:依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。

5、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

6、下列關(guān)于契稅征收管理的說法正確的有（?。！径噙x題】

A.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊所在地繳納 

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（ ）?！径噙x題】

A.工作人員的福利費(fèi)

B.汽車采購費(fèi)

C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)

D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈

E.為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。注意：為總機(jī)構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用，不屬于為總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，屬于其自身的經(jīng)費(fèi)支出。

8、李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正確答案:C

答案解析:居民個人綜合所得的應(yīng)納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除；納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

9、下列不符合個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點所需條件的是（ ）?！締芜x題】

A.投資者在匯算清繳地點變更前10日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況

B.在上一次選擇匯算清繳地點滿五年

C.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

D.上一次選擇匯算清繳地點未滿五年，但投資者終止投資

正確答案:A

答案解析:投資者應(yīng)在匯算清繳地點變更前5日內(nèi)，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明匯算清繳地點變更原因、新的匯算清繳地點等變更情況。

10、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，銷售費(fèi)用1400萬元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。