2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列房產(chǎn)或其他建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（ ）。【多選題】

A.工廠圍墻

B.賓館的室外游泳池

C.水塔

D.企業(yè)職工宿舍

E.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

正確答案:D、E

答案解析:房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場(chǎng)所。圍墻、室外游泳池、水塔不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

2、下列對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

C.個(gè)人唯一住房不在稅收保全措施范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)金銀飾品、古玩字畫采取稅收保全措施

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；選項(xiàng)B：采取稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人；選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

3、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)（）【單選題】

A.先繳納罰款再申請(qǐng)行政復(fù)議

B.先繳納罰款和加處罰款再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.直接申請(qǐng)行政復(fù)議

D.先繳納加處罰款再申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:B

答案解析:申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

4、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購(gòu)銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

5、某生產(chǎn)企業(yè)2020年銷售一棟8年前建造的辦公樓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得銷售收入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本價(jià)為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)66.6萬(wàn)元（含印花稅）。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.128.4

B.135.03

C.146.8

D.171.2

正確答案:B

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅?？鄢?xiàng)目金額=1400×50%+66.6=766.6（萬(wàn)元），增值額=1200-766.6=433.4（萬(wàn)元），增值率=433.4÷766.6×100%=56.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，則該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅=433.4×40%-766.6×5%=135.03（萬(wàn)元）。

6、特指在出具報(bào)告時(shí)，稅務(wù)師不得出現(xiàn)的行為包括（ ）?！径噙x題】

A.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明

B.因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確的表述

C.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明

D.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理有其他不實(shí)內(nèi)容，而不予指明

E.索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)業(yè)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?/p>

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告的情形。選項(xiàng)E屬于稅務(wù)師不得出現(xiàn)的行為，并非特指在出具報(bào)告時(shí)不得出現(xiàn)的行為。

7、下列情況屬于涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止情形的是（ ）。【單選題】

A.委托人單方終止代理事項(xiàng)

B.稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格

C.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

D.涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成

正確答案:D

答案解析:涉稅服務(wù)委托協(xié)議約定的代理期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成，涉稅服務(wù)關(guān)系自然終止。

8、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A煙花廠提供的材料成本為65萬(wàn)元，B煙花廠收取加工費(fèi)20萬(wàn)元（不含增值稅，下同），其中含代墊輔助材料費(fèi)2萬(wàn)元。B煙花廠按稅法規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅（B煙花廠無(wú)同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格）。A煙花廠收回加工完成的煙花后以180萬(wàn)元的價(jià)格將該批煙花售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅處理的說法正確的有（ ）。（煙花消費(fèi)稅稅率15%）【多選題】

A.B煙花廠需要代收代繳消費(fèi)稅20萬(wàn)元

B.B煙花廠需要代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元

C.A煙花廠不用繳納消費(fèi)稅

D.A煙花廠需要繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元

E.A煙花廠需要繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元

正確答案:B、D

答案解析:委托加工業(yè)務(wù)受托方代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（65+20）/（1-15%）=100（萬(wàn)元）B煙花廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=100×15%=15（萬(wàn)元）A煙花廠銷售煙花時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=180×15%-15=12（萬(wàn)元）。

9、下列各項(xiàng)收入，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.企業(yè)種植觀賞性植物

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC要計(jì)征企業(yè)所得稅的。國(guó)債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免稅。選項(xiàng)D減半征收企業(yè)所得稅。

10、某小規(guī)模納稅人2020年3月銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款8000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（ ）。【單選題】

A.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000

B.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 233.01

C.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 233.01

D.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7844.66 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 155.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅=8000÷（1+3%）×3%=233.01（元）