2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施的前提有（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，已經(jīng)在限期內(nèi)繳納

C.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

D.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

E.經(jīng)省級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人所采取的強制扣劃其存款或拍賣、變賣其財產(chǎn)以抵繳稅款的措施。一般條件：對于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期未繳納的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。

2、關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，無須繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

E.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：應(yīng)按照利息、股息、紅利所得納稅。選項B：離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅。選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅。選項D：企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，免征個人所得稅。

3、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的運雜費用，可以直接計入當(dāng)期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按產(chǎn)品售價確認(rèn)收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應(yīng)該計入采購成本，不可以直接計入當(dāng)期損益；選項C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或者“營業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目；選項D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款允許扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅糧食白酒生產(chǎn)的高檔白酒

B.外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅高檔手表為原料生產(chǎn)的高檔手表

D.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

正確答案:D

答案解析:根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，用外購已稅的白酒、小汽車、高檔手表、游艇連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款不允許扣除。

5、某軟件開發(fā)企業(yè)享受增值稅即征即退政策，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

B.借：銀行存款 貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

D.借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入——政府補助

正確答案:D

答案解析:企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

6、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)顧問需要由委托人委托

B.稅務(wù)顧問是接受委托人聘用常年出任的

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問的特點之一

E.稅務(wù)顧問和稅務(wù)咨詢沒有區(qū)別

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E錯誤，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點。

7、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.過節(jié)費

B.防暑降溫費

C.職工出差期間的伙食補助

D.職工勞動保護(hù)費

正確答案:B

答案解析:退休職工的費用；被辭退職工的補償金；職工勞動保護(hù)費；職工的病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補助；職工的學(xué)習(xí)費；職工的伙食補助費（包括職工在企業(yè)的午餐補助和出差期間的伙食補助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費的開支范圍。

8、下列屬于稅務(wù)師權(quán)利的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避

B.稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題進(jìn)行修改和完善

D.稅務(wù)師依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，受國家法律保護(hù)，任何機關(guān)、團(tuán)體、單位和個人不得非法干預(yù)

E.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負(fù)責(zé)

正確答案:B、D

答案解析:選項AE為稅務(wù)師的義務(wù)。選項C，稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議。

9、2019年5月，增值稅一般納稅人企業(yè)甲公司，初次購入一臺增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付不含稅價款3000元，增值稅稅款390元，取得增值稅專用發(fā)票。下列相關(guān)會計分錄，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 3000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390 貸：銀行存款 3390

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）3390 貸：遞延收益 3390

C.借：固定資產(chǎn) 3000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）390 貸：銀行存款 3390

D.借：固定資產(chǎn) 3000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）390 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 3390

正確答案:B

答案解析:初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，相關(guān)的會計分錄為：①購人時：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：遞延收益③按期計提折舊借：管理費用等 貸：累計折舊借：遞延收益 貸：管理費用等

10、下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除

D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。