2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正確答案:A

答案解析:2019年5月實際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元）

2、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）?！締芜x題】

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據城市規(guī)模設計稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案:B

答案解析:城市維護建設稅與其他稅種相比較，具有以下特點：（1）稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質；（2）屬于一種附加稅（3）根據城建規(guī)模設計稅率（4）征收范圍較廣

3、下列各項中，關于提供不動產經營租賃服務的增值稅政策表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產繳納增值稅 

B.其他個人出租不動產均按5%征收率計算應納稅額

C.個體商戶出租住房，應按5%征收率減按1.5%計算應納稅額

D.其他個人出租不動產，向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專票

E.出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務

正確答案:D、E

答案解析:選項A，納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅；選項BC，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅。

4、2019年3月該公司在甲市實際繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.57.27

正確答案:D

答案解析:自2018 年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。所以租入甲市的樓房取得專票相應的進項稅額可以全額扣除。該公司在甲市實際繳納增值稅＝16500÷（1＋9％）×9％-10÷（1＋9％）×9％-1100-204.29＝57.27（萬元）

5、下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）?！径噙x題】

A.酒精

B.護發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒 

E.卡丁車

正確答案:C、D

答案解析:選項C，合成寶石屬于珠寶玉石，屬于消費稅的征稅范圍；選項D,果木酒屬于“其他酒”，屬于消費稅的征稅范圍。

6、關于房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除

正確答案:D

答案解析:選項A，房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計人房地產開發(fā)成本，在計算土地增值稅時扣除；選項B，不論建造普通住宅還是非普通住宅，房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，都允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%的扣除；選項 C，將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的，允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%。

7、本月從銷項稅額中扣的進項稅額為多少（）萬元。【客觀案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項稅額中扣的進項稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬元）。原材料運輸途中發(fā)生正常耗損可以抵扣進項稅額。

8、業(yè)務（4）應繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（4）應繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）

9、關于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.取用污水處理再生水,免征資源稅

C.開采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

正確答案:B、D

答案解析:選項 A，對低豐度油氣田資源稅暫減征 20%；選項C，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產品的稅目和適用稅率計征資源稅；選項E，對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征 30%。

10、關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

D.以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 A，轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項 B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品對外投資， 發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，繳納土地增值稅。