稅務(wù)師職業(yè)資格
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2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》每日一練0910
幫考網(wǎng)校2024-09-10 11:08
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2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習(xí)的成功,都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。


1、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是( )?!締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級(jí)政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A契稅由房屋承受方繳納;選項(xiàng)B、C均要征收契稅;選項(xiàng)D,契稅實(shí)行幅度比例稅率,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi),按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定。

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有()【多選題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

B.融資租賃的房產(chǎn)

C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

E.對(duì)外出租的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) C,無(wú)租使用,就是整個(gè)租賃期間是不收租金的,這種情況應(yīng)該是實(shí)際使用方按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅,選項(xiàng) E,對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定,在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí),允許據(jù)實(shí)扣除支出的有()。【多選題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A:向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分,準(zhǔn)予扣除,超過(guò)部分,不能扣除。

4、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬(wàn)元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國(guó)的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20%)=700(萬(wàn)元),即B公司在乙國(guó)取得境內(nèi)所得600萬(wàn)元,境外所得100萬(wàn)元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24%=168(萬(wàn)元),B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬(wàn)元)B公司就獲得的股利80萬(wàn)元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10%+20=28(萬(wàn)元)比較大小,確定可抵免金額=24(萬(wàn)元)B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬(wàn)元);B公司就利潤(rùn)及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬(wàn)元)B公司稅后利潤(rùn)額=600+80-152=528(萬(wàn)元);B公司稅后利潤(rùn)分配額=528×50%×50%=132(萬(wàn)元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬(wàn)元)

5、某居民企業(yè)2014年開始籌建,籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)100萬(wàn)),管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元),其他的成本費(fèi)用200萬(wàn)元。該企業(yè)2014年底完成籌建,2015年開始經(jīng)營(yíng),已知該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)按三年攤銷扣除。計(jì)算該企業(yè)2015所得稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)( )萬(wàn)元?!締芜x題】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正確答案:D

答案解析:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。2014年發(fā)生的籌建費(fèi)=120+(20-5+5×60%+200=338(萬(wàn)元)2015年稅前應(yīng)該扣除的籌建費(fèi)=338÷3=112.67(萬(wàn)元)

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