2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅；然后個人將兩處工資合并計(jì)算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。張先生每月應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

2、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

3、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.51萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬元（130-116.51）。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

4、李某當(dāng)月工資和年終獎共預(yù)扣預(yù)繳(繳納)個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正確答案:C

答案解析:（1）工資被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅=50000×10％-210=4790(元);(3)合計(jì)=750+4790=5540(元)。

5、某國有企業(yè)2015年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為32萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2013年度和2014年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬元。2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.30

B.0.20

C.0.50

D.0.66

正確答案:C

答案解析:2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（32-30）×25%=0.5（萬元）。

6、某企業(yè)2018年初擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一家房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一所房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬元）

7、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費(fèi)

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費(fèi)用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫。

8、劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正確答案:A

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)以個人每次取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額；對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個人所得稅=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

9、（3）業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.240

B.300

C.540

D.0

正確答案:D

答案解析:對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

10、王先生 2022年 2月休,每月按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資 2300元,4 月被一家公司聘用月工資 6600元。不考慮專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除，2022 年 4 月王先生被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元?！締芜x題】

A.117

B.48

C.0

D.267

正確答案:B

答案解析:退休人員取得的退休工資免征個人所得稅;退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。因此，王先生 4 月被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 =(6600-5000) x 3%=48 (元)。