2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對北京某公司的成交價進(jìn)行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬元。【單選題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應(yīng)調(diào)增3.2萬元（13.2-10）的收入。

2、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（?。?nbsp;【多選題】

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨(dú)立計算法

正確答案:B、D

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

3、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.實(shí)行核定征稅的個人獨(dú)資企業(yè)投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人應(yīng)自行申報

C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期

D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計算分月或分季預(yù)繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

正確答案:A

答案解析:實(shí)行核定征稅的個人獨(dú)資企業(yè)投資者不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

4、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機(jī)場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

5、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個人所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應(yīng)納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

6、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項(xiàng)A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

7、某大學(xué)教授甲某2015年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費(fèi)10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

8、2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權(quán)、債權(quán)（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關(guān)于史密斯先生納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.2016年4月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應(yīng)繳納的個人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應(yīng)繳納的個人所得稅為0（個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅）。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。注意的是適用對象僅限于外籍個人；適用范圍僅限于外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。

9、下列有關(guān)土地增值稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時，未全額開具商品房銷售發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不做調(diào)整

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

E.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值稅清算時，已計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用核算。

10、下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰

B.對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對于賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計算、分月預(yù)繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對賬冊不健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得）用于對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計征的所得）或當(dāng)年（按年計征的所得）計征個人所得稅時，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。