2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）【單選題】

A.納稅人登記為一般納稅人后，年應(yīng)稅銷售額小于 500 萬元的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

B.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其銷售不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從 1月1日到12月31日的年度銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

正確答案:B

答案解析:選項 A:除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項 CD:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或4 個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額 )、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

2、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬元）

3、下列銷售業(yè)務(wù)中，收取包裝物押金時應(yīng)征消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還

B.銷售葡萄酒時，單獨收取包裝物押金，10個月后容器收回，押金返還

C.銷售白酒時，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還

D.啤酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，10個月后瓶子收回，押金返還

E.汽車輪胎的包裝箱，單獨收取包裝物押金，9個月后包裝箱收回，押金返還

正確答案:B、C

答案解析:非酒類產(chǎn)品的包裝物押金，逾期時（以一年為限），應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，計征消費稅。對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，收取時均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。

4、業(yè)務(wù)（3）帶料加工黃金首飾應(yīng)繳納的消費稅（　）萬元?！究陀^案例題】

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89

正確答案:C

答案解析:帶料加工黃金首飾應(yīng)繳納的消費稅＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（萬元）

5、下列情形中，以納稅人當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）?！径噙x題】

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備

B.通過暗管方式違法排放污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物

D.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.進行虛假納稅申報

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)；（2）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備；（3）篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)；（4）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物；（5）進項虛假納稅申報。所以選項ABDE正確。

6、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.27305.93

B.21199.72

C.29360.33

D.21820.54

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅=36460-17178.73+98800÷（1+3%）×2%=21199.72（元）。

7、某演出公司進口舞臺設(shè)備一套，實付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費5萬元；運輸保險費無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運輸費計算的運費25萬元。假定關(guān)稅稅率20%，該公司進口舞臺設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為（ ）。【單選題】

A.170萬元

B.200.6萬元

C.175萬元

D.200萬元

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的金額，包括貨價、支付的傭金（不包括買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金）、買方負擔(dān)的包裝費和容器費、進口途中的運費、保險費等相關(guān)費用（不包括進口后發(fā)生的運費、保險費和裝卸費）。關(guān)稅完稅價格=185-10+25+（185-10+25）×3‰=200.6（萬元）。

8、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）【單選題】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月外購煙絲的買價=6.5÷13%=50（萬元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價=50×80%=40（萬元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價=2+50-12=40（萬元），準(zhǔn)予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）

9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定增值稅一般納稅人銷售下列貨物，目前適用9% 增值稅稅率的有（）【多選題】

A.除草劑

B.衛(wèi)生殺蟲劑

C.中藥飲片

D.工業(yè)用鹽

E.臘肉

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD:屬于適用增值稅基本稅率 13% 的范圍

10、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。