2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2018年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

2、發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單位和個人中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)用于償債的張先生

B.以房屋權(quán)屬作價投資的某企業(yè)集團

C.將房產(chǎn)投資于本人獨資經(jīng)營企業(yè)的李先生

D.購買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中，將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人；選項C是免納契稅的范圍；選項D對于買方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。

3、根據(jù)規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣(   )元以下的船舶，免征船舶噸稅?！締芜x題】

A.20

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

4、李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)

5、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）

6、通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價管理方法是（ ）。【單選題】

A.可比非受控價格法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

正確答案:B

答案解析:再銷售價格法是指以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格。通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)。

7、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ），到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。【單選題】

A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之月起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

8、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（?。??！締芜x題】

A.1%至2% 

B.2%至3%

C.3%至5%

D.4%至6%

正確答案:C

答案解析:契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%至5%。

9、某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

10、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)凈值

E.共擔(dān)風(fēng)險分紅

正確答案:B、C

答案解析:房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有兩種，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)；對出租的房屋以租金收入為計稅依據(jù)。