2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、我國簽訂了相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款，船舶凈噸位不超過 2000 噸，執(zhí)照期限 30 日的優(yōu)惠稅率為 1.5 元 / 噸。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元?！締芜x題】

A.1688.4

B.3376.8

C.252

D. 12600

正確答案:C

答案解析:無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位 0.05 噸。噸位 =1680×2×0.05=168（噸）；應(yīng)繳納船舶噸稅 =168×1.5=252。

2、出租車駕駛員取得的下列收入，屬于“工資、薪金所得”的是（ ）?！締芜x題】

A.從出租車經(jīng)營單位購買出租車，從事運(yùn)營取得的收入

B.從出租車經(jīng)營單位承租出租車，從事運(yùn)營取得的收入

C.從事個體出租車運(yùn)營取得的收入

D.以繳納管理費(fèi)的方式將本人出租車掛靠在出租車經(jīng)營單位，從事運(yùn)營取得的收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，屬于經(jīng)營所得。

3、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列新開賬戶中，無須開展盡職調(diào)查的有（ ）。【多選題】

A.為不動產(chǎn)銷售而開立的賬戶

B.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶

C.未享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶

D.專為支付稅款而開立的賬戶

E.保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，享受稅收優(yōu)惠的退休金賬戶無須開展盡職調(diào)查。

4、個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得，應(yīng)匯總繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.服務(wù)業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

正確答案:A

答案解析:個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅。

5、 甲公司 11 月轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.10

B.30

C.15

D.40

正確答案:B

答案解析:在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =（400-100）×10%=30（萬元）。

6、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起（ ）內(nèi)提供。【單選題】

A.90 日

B. 60 日

C.30 日

D.15 日

正確答案:C

答案解析:同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起 30 日內(nèi)提供。

7、物流公司 2022 年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正確答案:B

答案解析:該物流公司 2022 年應(yīng)繳納車船稅 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

8、2022 年張某出租倉庫應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 張 某 出 租 倉 庫 應(yīng) 繳 納 個 人 所 得 稅 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

9、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會計(jì)準(zhǔn)則提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，1 個年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng) C，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項(xiàng) D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊扣除。

10、計(jì)算張某 2022 年應(yīng)稅經(jīng)營所得時(shí)，可扣除的主營業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正確答案:B

答案解析:可以扣除的主營業(yè)務(wù)成本為 70-10=60（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=6×60%=3.6（萬元），扣除限額 2=120×5%o=0.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除 0.6萬元?？梢钥鄢墓芾碣M(fèi)用 =10-6+0.6=4.6（萬元）?？煽鄢闹鳡I業(yè)務(wù)成本和管理費(fèi)用合計(jì)為 60+4.6=64.6（萬元）。