2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

2、某高鐵線路建設(shè)公司占用菜地3萬平方米用于建設(shè)辦公樓，另占用菜地4萬平方米用于建設(shè)高鐵線路，該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅定額稅率為15元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.28

C.38

D.53

正確答案:D

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅=3×15+4×2=53（萬元）。

3、某供水運(yùn)營管理單位2019年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計=22.5+72=94.5（萬元）

4、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

5、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的

B.國家機(jī)關(guān)購買某企業(yè)房屋用于出租的

C.學(xué)校受贈房產(chǎn)用于教學(xué)的

D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的

正確答案:C

答案解析:選項A：沒有免稅政策，正常繳納契稅；選項B：國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，可以免征契稅，用于出租的，應(yīng)照章繳納契稅；選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于工業(yè)園建設(shè)的，不免征契稅。

6、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

7、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

8、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協(xié)議生效時計入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.應(yīng)在投資收回時計入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計入應(yīng)納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

9、甲公司于2022年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價款200000元。下列各項中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司只能采用自行完稅的辦法加貼印花

B.甲公司3月份應(yīng)繳納的印花稅為240元

C.甲公司可對易貨合同采用按期匯總繳納的方式繳納印花稅

D.甲公司可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請對以貨易貨合同采用以繳款書或完稅證代替貼花的方式繳納印花稅

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對易貨合同總計應(yīng)征收的印花稅為840元

正確答案:C、E

答案解析:甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅=（600000+800000）×0.03%=420（元），雙方總計應(yīng)納印花稅=420×2=840（元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅的方式貼花，最長匯總繳納的期限為1個月。

10、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對累計消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。