2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于計算土地增值稅的收入額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.對于以分期收款方式取得的外幣收入，應按照實際收款日或收款當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

B.房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，應作為轉讓房地產收入

C.對取得的實物收入按照取得收入時的成本價折算成貨幣收入

D.取得的收入為外國貨幣的，應按照取得收入的當天或當月月末最后一天國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

正確答案:A

答案解析:選項 B，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產的收入；選項 C，對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入；選項 D，取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據以計算土地增值稅稅額。

2、某企業(yè) 2022 年 3 月直接排放某種大氣污染物 20 噸，已知該大氣污染物當量值為 2.18千克，每污染當量適用稅額為 12 元，該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（　?。┰！締芜x題】

A.110 091.74 

B.523 200

C.240 000

D.43 600

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅＝ 20×1 000÷2.18×12 ＝ 110 091.74（元）

3、下列項目中的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（　?。??！径噙x題】

A.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

B.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務

C.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

D.用于集體福利的購進貨物

E.用于免征增值稅項目的購進貨物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:提供保險服務的納稅人以“實物賠付”方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣；以“現(xiàn)金賠付”方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。

4、關于增值稅一般納稅人計稅銷售額，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額

C.經紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除傭金和手續(xù)費后的余額為銷售額

D.提供客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)以其取得的收入扣除航空燃油費的余額為銷售額

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，經紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項 E，航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

5、甲公司準予扣除項目金額合計（　　）萬元?！窘M合型選擇題】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權所支付的金額為 6 183 萬元。房地產開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。房地產開發(fā)成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（萬元）。房地產開發(fā)費用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（萬元）。轉讓環(huán)節(jié)的稅金為 119.05 萬元。其他扣除項目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（萬元）。甲公司準予扣除項目金額合計＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（萬元）。

6、C 油田當月應繳納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正確答案:C

答案解析:C 油田是專門生產高凝油的油田，高凝油減征 40% 資源稅。C 油田當月應繳納資源稅＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（萬元）。

7、下列關于消費稅納稅申報的說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構與分支機構不在同一縣市的，由其總機構向其所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

B.金銀首飾經營單位進口金銀首飾在報關地海關繳納進口環(huán)節(jié)消費稅

C.生產企業(yè)總機構與分支機構不在同一縣市的，由總機構向其所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

D.委托加工的應稅消費品由委托方向其機構所在地或接受地主管稅務機關申報繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進口金銀首飾不繳納消費稅；選項 C，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅；選項 D，委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。

8、下列情形導致稅收法律關系消滅的有（　　）?！径噙x題】

A.納稅人履行納稅義務   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，屬于導致稅收法律關系變更的情形。

9、業(yè)務（3）應轉出進項稅額（　　）萬元。【組合型選擇題】

A.7.90

B.7.20

C.8

D.8.86

正確答案:A

答案解析:非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。業(yè)務（3）應轉出進項稅額＝（80 － 1.50）÷（1 － 9%）×9% ＋ 1.50×9% ＝ 7.90（萬元），選項 A 正確。

10、甲企業(yè) 2022 年 3 月以含稅價格 65 540 元（成本價為 45 666 元）的自產產品與乙公司換取含稅價格為 47 460 元的原材料一批，甲企業(yè)另支付其交換差價 18 080 元，交換貨物均適用 13% 增值稅稅率，成本利潤率 8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務應計算增值稅銷項稅額（　　）元。【單選題】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正確答案:A

答案解析:采用以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。甲企業(yè)應繳納的銷項稅額＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。