2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機動船舶稅額的 60%計算應納稅額

D.經(jīng)批準臨時入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點為車船的登記地或扣繳義務人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項 C: 拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅應納稅額。

2、事項 (4) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ( )萬元?！締芜x題】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正確答案:A

答案解析:委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3 的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的 80%=477X80%=381.6(萬元) <境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(萬元)，該企業(yè)事項 (4) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6X100%=381.6 (萬元)。

3、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C: 同時符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息: (4) 達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

4、個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的有 (  )。【多選題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.國家金融債券利息收入

C.個人持有的鐵路債券利息收入

D.國債利息收入

E.教育儲蓄存款利息收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 沒有相關(guān)免稅優(yōu)惠。選項 C: 對個人投資者持有 2019-2023 年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收減按 50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。

5、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2021年6 月將商標許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費 10.6 萬元，該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,取得的境內(nèi)所得應繳納所得稅,實行源泉扣繳,適用稅率為10%.以支付人為扣繳義務人。該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (萬元)

6、事項 (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實際發(fā)生額 54 萬元; 該企業(yè)事項 (2) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

7、非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個人捐贈的收入

D.因政府購買服務取得的收入

E.接受其他單位捐贈的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個人捐贈的收入:(2) 除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入:(3) 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費:(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

8、事項 (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。該企業(yè)事項(3) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

9、下列收入實現(xiàn)確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

10、某企業(yè)以其持有的一套房產(chǎn)對子公司增資，該房產(chǎn)原值 600 萬元，增資合同與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明該房產(chǎn)作價 1000 萬元，子公司于增資合同簽署當天調(diào)增了資金賬簿記錄。子公司該增資事項應繳納印花稅 () 萬元。【單選題】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正確答案:B

答案解析:應繳納的印花稅=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (萬元)。