2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、（2）該化妝品公司出售辦公樓應(yīng)繳納的增值稅為（?。┰！究陀^案例題】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正確答案:B

答案解析:納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡易計稅方法計稅，以取得的銷售收入減除購置原價后的不含稅余額計征增值稅。 應(yīng)納增值稅＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）

2、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（?。?nbsp;【單選題】

A.婚姻介紹服務(wù)免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅

C.中外合作辦學(xué)，是指中外教育機構(gòu)按照《中華人民共和國中外合作辦學(xué)條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國公民為主要招生對象的教育教學(xué)活動

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于省級以上相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格，提供符合規(guī)定的各項服務(wù)，免征增值稅政策

正確答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價格（包括政府指導(dǎo)價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價格項目規(guī)范》所列的各項服務(wù)，免征增值稅政策。

3、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構(gòu)利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項ACD均屬于土地增值稅清算時不能扣除的項目。

5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

B.個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，要按照一般納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

正確答案:C

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

6、按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為（ ）。【多選題】

A.價內(nèi)稅

B.價外稅

C.壁壘稅

D.從價稅

E.從量稅

正確答案:D、E

答案解析:按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅。此外各國常用的征稅標(biāo)準(zhǔn)還有復(fù)合稅、選擇稅、差價稅、滑準(zhǔn)稅。

7、按照車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.自產(chǎn)自用的小汽車的計稅價格，按同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.所有非運輸車輛都實行法定免稅

C.國家級專家購買小汽車自用可以免稅

D.購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E.進(jìn)口自用的小汽車的計稅價格中，包括消費稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：設(shè)有固定裝置的非運輸車輛實行法定免稅；選項C：沒有國家級專家購買小汽車的免稅政策。

8、對于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅捻椖?，在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計算扣除?！締芜x題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，利息支出不得單獨計算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用”的計算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計算扣除。

9、下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨計價、單獨核算，不并入金銀首飾的銷售額征稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

E.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除珠寶玉石已納的消費稅稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

10、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（　）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓房屋，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，減半征收土地增值稅

C.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以減半征收 

E.對個人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

正確答案:A、C

答案解析:選項B，為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅；選項D，對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免稅；選項E，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。