2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在土地增值稅的納稅審核中，下列各項，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，將改制前公司的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.某工業(yè)企業(yè)將自有房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

正確答案:C

答案解析:選項A，非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項B，個人之間互換房產(chǎn)不繳納土地增值稅；選項D，產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。

2、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.以產(chǎn)品換材料合同，以同類產(chǎn)品銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，產(chǎn)品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應(yīng)修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：屬于以物易物合同，應(yīng)按購銷金額合計計稅貼花；選項B：總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項C：簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補(bǔ)貼印花；選項D：對辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花，所以選項D僅簽訂延長還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

3、某鎢礦企業(yè)2019年2月銷售自采原礦1200噸，每噸單價700元（不含增值稅，下同）；銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦600噸，每噸單價1700元。已知該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場法計算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元?！締芜x題】

A.66300

B.1221528

C.145699.32

D.2241528

正確答案:C

答案解析:換算比=1700/（700×1.67）=1.4542精礦銷售額=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）應(yīng)納資源稅=2241528×6.5%=145699.32（元）。

4、2020年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座辦公樓，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得不含稅收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該辦公樓的評估價格，但能提供購買辦公樓的發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購房發(fā)票上所載日期是2017年1月1日。辦公樓轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為11萬元。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:B

答案解析:計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年加計5%計算扣除；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年。因此，2017年也算一年?？鄢椖?300×（1+5%×4）+11+500×.0.05%=371.25（萬元）增值額=500-371.25=128.75（萬元）增值率=128.75÷371.25×100%=34.68%應(yīng)繳納土地增值稅=128.75×30%=38.63（萬元）

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)廣場、道路、綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。