2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

2、某劇團(tuán)演員取得的下列各項(xiàng)收入中，不應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.節(jié)假日加班補(bǔ)貼

B.防暑降溫費(fèi)

C.高寒地區(qū)津貼

D.參加業(yè)余外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅。

3、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初次購進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正確答案:A

答案解析:小規(guī)模納稅人初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以全額抵免稅額。應(yīng)納增值稅=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）

4、稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（ ）作為依據(jù)?！締芜x題】

A.銷售退回證明單

B.進(jìn)貨退回證明單

C.開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單

D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單

正確答案:C

答案解析:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

5、2020年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ）。【多選題】

A.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2600 貸：銀行存款 2600

D.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)成本 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600

E.借：在建工程 22600 貸：其他業(yè)務(wù)支出 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 2600

正確答案:A、B、C

答案解析:外購材料用于集體福利部門，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)，所以是通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。