2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下屬于房產稅的稅率的有（ ）。【多選題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價計征的房產稅，稅率為1.2%，從租計征的房產稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

2、應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關責令限期改正，并處(   )罰款?！締芜x題】

A.2000元以上3萬元以下

B.2000元以上1萬元以下

C.2000元以上5000元以下

D.5000元以上2萬元以下

正確答案:A

答案解析:應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應納稅額的，處不繳或少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元。

3、下列關于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農田水利不論是否包含建筑物、構筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質量”為計稅依據；拖船按“凈噸位”為計稅依據。

5、下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅

C.擁有應稅房產的外商投資企業(yè)屬于房產稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位的房產，不需要繳納房產稅

E.產權出典的，由出典人繳納房產稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅；選項B：產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人繳納房產稅；選項C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅；選項E：產權出典的，由承典人繳納房產稅。

6、下列說法符合企業(yè)所得稅關于保險公司繳納的保險保障基金規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.投資型財產保險業(yè)務，有保證收益，繳納的保險保障基金不得超過業(yè)務收入的0.08%準予據實扣除

B.財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的5%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除

C.保險公司按規(guī)定提取的未到期責任準備金，準予在稅前扣除

D.保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償，可以直接在所得稅前扣除

E.已發(fā)生已報案未決賠償準備金，按最高不超過當期已經提出的保險賠償款或者給付金額的100%提取

正確答案:A、C、E

答案解析:財產保險公司的保障基金余額達到公司總資產的6%，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除；保險公司實際發(fā)生的各種保險賠償、給付，應首先沖抵按規(guī)定提取的準備金，不足沖抵部分，準予在當年稅前扣除。

7、企業(yè)稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映?？煽鄢呢攧召M用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），實際列支30萬，上年超支20萬元可結轉在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計=110（萬元）

8、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出，應該并入生產經營所得，按“經營所得”項目繳納個人所得稅。

9、根據個人所得稅相關規(guī)定，下列關于個人取得境內上市公司股票期權稅務處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權行權后轉讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D，行權時的行權價與施權價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

10、該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。