2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入或確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原值的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.可以采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.可以采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權(quán)占企業(yè)總資產(chǎn)比例為30%，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

E.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費確認股權(quán)原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，方法有：①凈資產(chǎn)核定法；②類比法；③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權(quán)原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值。

2、以下企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中按公允價格變賣固定資產(chǎn)的損失

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失

C.商業(yè)零售企業(yè)超過500萬元的存貨單筆（單項）損失

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D：均屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失。商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定：（1）商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。（2）商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。（3）存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

3、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的契稅是（）萬元。【客觀案例題】

A.178.4

B.160

C.138.4

D.120

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的契稅=4 460x4%=178.4(萬元)。

4、將專利權(quán)許可他人使用，張某被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權(quán)許可他人使用，屬于特許權(quán)使用費所得。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

5、N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正確答案:A

答案解析:在雇傭單位和派遣單位每個月支付工資代扣代繳的時候，只有雇傭單位N公司扣除費用。派遣單位M公司不扣除費用，直接就發(fā)放工資全額計稅。N公司每月應(yīng)代扣代繳個人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）