2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于房產稅申報和繳納的說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.房產稅實行按年征收，分期繳納

B.納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務機關規(guī)定

C.如果納稅人住址發(fā)生變更、產權發(fā)生轉移等引起房產原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記

D.房產不在同一地方的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關繳納房產稅

正確答案:B

答案解析:納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

2、A公司2015年8月終止經(jīng)營，相關資料如下：全部資產的可變現(xiàn)價值為10780萬元，資產的計稅基礎為10200萬元。負債的計稅基礎為5200萬元，共償還負債5000萬元，清算過程中支付相關稅費120萬元，支付清算費用合計200萬元。其清算所得應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正確答案:A

答案解析:清算所得=全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益一清算費用、相關稅費=10780（全部資產可變現(xiàn)價值）-10200（資產計稅基礎）+（5200-5000）（負債清償收益）-200（清算費用）-120（相關稅費）=460（萬元）應納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）

3、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2018年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

4、在應稅范圍內使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

5、家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補償款100萬元，他在市郊以116萬元重新購置住房160平方米，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。以下關于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因拆遷購房免繳契稅

B.因拆遷購房減半繳納契稅

C.應納契稅4800元

D.應納契稅16800元

正確答案:C

答案解析:居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。應納契稅=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

6、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2018年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應繳納契稅=200×4%=8（萬元）

7、（3）甲公司來自乙公司的股息所得間接負擔的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正確答案:A

答案解析:間接抵免條件：直接或者間接持股方式合計持股20%以上（含）。 甲公司來自乙公司的股息所得，符合間接抵免條件，因為甲公司對乙公司的直接持股比例超過20%。 乙公司所納稅額屬于由甲公司負擔的部分＝（本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額＋符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔的稅額）×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額＝500×1000÷4500＝111.11（萬元）。

8、個人獨資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產、經(jīng)營所得的有（）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從個人獨資企業(yè)領取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業(yè)來源于中國境外的生產、經(jīng)營所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產、經(jīng)營所得，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

9、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其他稅費，則下列表述正確的有(     )?！径噙x題】

A.設計業(yè)務分3次預扣預繳個人所得稅

B.設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別預扣預繳個人所得稅

C.設計業(yè)務可以和裝潢業(yè)務合并預扣預繳稅款

D.設計業(yè)務共預扣預繳個人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務共預扣預繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務報酬所得，凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應納稅所得額;凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應納稅所得;設計業(yè)務取得3次收入屬于李某的＂一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設計業(yè)務應預扣預繳個人所得稅額=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供設計業(yè)務和裝潢業(yè)務不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務應預扣預繳個人所得稅=5000×(1-20％)×20％=800(元)

10、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應（ ）的稅務機關繳納房產稅?！締芜x題】

A.向戶口所在地

B.向納稅人居住的房產所在地

C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地

D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地

正確答案:C

答案解析:房產不在同一地的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關繳納。