2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.母子公司均不能提供支付服務(wù)費(fèi)用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定扣除金額

B.母公司與多個(gè)子公司簽訂服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)倕f(xié)議的，母公司以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申報(bào)納稅

C.子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取的費(fèi)用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A: 不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。選項(xiàng) B: 以公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用并附加一定比例利潤(rùn)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C: 按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。

2、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說法，正確的有 （）【多選題】

A.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次

D.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次

E.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D: 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。選項(xiàng) E: 稿酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

3、業(yè)務(wù) (3) C倉(cāng)庫(kù) 2020 年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正確答案:C

答案解析:融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起(9 月)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

4、非營(yíng)利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有 (  )【多選題】

A.免稅收入孳生的利息收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入

E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:符合條件的非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入:(1) 接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入:(2) 除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入:(3) 按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi):(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入:(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

5、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險(xiǎn)一金”3000 元。8 月起公司為其購(gòu)買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為 800 元，趙某無專項(xiàng)附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，應(yīng)分別計(jì)入員工個(gè)人工資、薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

6、關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅金值為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A: 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) D: 對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

7、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個(gè)人所得稅的有 （）【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買的住房

B.股份有限公司購(gòu)買并將其所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下的車輛

C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息紅利

D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對(duì)個(gè)人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A: 按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng) D: 按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

8、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于兩處，第一處土地使用權(quán)屬于某免稅單位，甲企業(yè)無償占用 2000 平方米: 第二處土地使用權(quán)面積 6000 平方米，其中幼兒園占用 500 平方米、內(nèi)部綠化帶占用 500 平方米，其余辦公使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額 4 元/平方米，甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ( )元?！締芜x題】

A.30000

B.28000

C.22000

D.32000

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位土地，納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (2000+6000-500) X4=30000 (元)。

9、事項(xiàng) (1)考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項(xiàng) (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

10、下列關(guān)于小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.小型微利企業(yè)所得稅可以選擇按月預(yù)繳或按季預(yù)繳稅款

B.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括接受的勞務(wù)派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)

D.核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠政策

E.負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行“按季度預(yù)繳”