2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準予抵扣的進項稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費的進項稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）

2、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年5月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計440萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（ ）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正確答案:C

答案解析:境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。當月增值稅應納稅額=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（萬元）；零稅率應稅服務免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69（萬元）。由于期末留抵稅額23.47萬元

3、下列關于甲商場以舊換新業(yè)務應繳納增值稅的處理，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為507元

B.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為663元

C.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為416元

D.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為273元

E.采取“以舊換新”方式銷售貨物，要按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

正確答案:A、C

答案解析:選項AB：采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；選項CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；選項E：金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅，其他貨物的以舊換新按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。

4、該服裝廠進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅額合計為（ ）元。【客觀案例題】

A.6120

B.7160

C.8016

D.6714

正確答案:D

答案解析:該服裝廠進口環(huán)節(jié)應繳納的各項稅額應繳納進口關稅=36000×5%=1800（元）應繳納進口增值稅=（36000+1800）×13%=4914（元）進口環(huán)節(jié)稅金合計=1800+4914=6714（元）。

5、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.知識產(chǎn)權服務屬于銷售無形資產(chǎn)

B.設計服務屬于文化創(chuàng)意服務

C.商標和著作權轉讓屬于銷售無形資產(chǎn)

D.融資性售后回租屬于金融服務

E.無運輸工具承運業(yè)務屬于物流輔助服務

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，知識產(chǎn)權服務屬于文化創(chuàng)意服務；選項E，無運輸工具承運業(yè)務屬于交通運輸服務。