2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

正確答案:A

答案解析:選項A：存款利息不征收增值稅。

2、(1)業(yè)務(1)應繳納的消費稅和增值稅合計稅額為()元。【客觀案例題】

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

正確答案:B

答案解析:(1)自產(chǎn)應稅消費品用于無償贈送的，增值稅和消費稅均視同銷售，應按照同類應稅消費品的銷售價格計稅，對于沒有同類銷售價格的，按照組成計稅價格計稅，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1ー消費稅稅率)=8000×(1+5％)÷(1-15％)=9882.35(元)。應繳納的消費稅和增值稅合計=9882.35×13％+9882.35×15％=2767.06(元)

3、下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。

4、甲商場業(yè)務（12）應轉出的進項稅額為（　　）元。【客觀案例題】

A.300

B.650

C.285

D.400

正確答案:B

答案解析:應轉出的進項稅額=5000×13%=650（元）。

5、業(yè)務（3）應繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務3：應納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬元）