2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定的最高比例計(jì)算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不含印花稅）。計(jì)算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和財(cái)政部確認(rèn)的“其他扣除項(xiàng)目”的金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾⒒虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=10000×10%=1000（萬(wàn)元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000（萬(wàn)元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”金額合計(jì)=1000+2000=3000（萬(wàn)元）。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅清算，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目可作為清算單位

B.國(guó)家有關(guān)部門審批、備案項(xiàng)目可作為清算單位

C.清算審核時(shí)，分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，必須審核是否以分期項(xiàng)目為單位清算

D.清算審核時(shí)，必須審核不同類型房地產(chǎn)是否分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅

E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文第十七條：“清算審核時(shí)，應(yīng)審核房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目是否以國(guó)家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算；對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，是否以分期項(xiàng)目為單位清算；對(duì)不同類型房地產(chǎn)是否分別計(jì)算增值額、增值率，繳納土地增值稅”。所以選項(xiàng)BCD正確，選項(xiàng)A不正確。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除，所以選項(xiàng)E不正確。

3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈若干條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格90000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)20000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【單選題】

A.712.87

B.270

C.320.90

D.360

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實(shí)際收到的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購(gòu)價(jià)格。應(yīng)納增值稅=（70000+2000）÷（1+1%）×1%=712.87（元）。

4、2019年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售高檔手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2019年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）【單選題】

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

正確答案:B

答案解析:國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=793（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×1.25×20%=2000（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=793+2000=2793（萬(wàn)元）

5、該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬(wàn)元）代收代繳消費(fèi)稅、城建稅合計(jì)為：12+0.84=12.84（萬(wàn)元）

6、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月外購(gòu)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購(gòu)貨過(guò)程中支付不含稅運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本為0.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬(wàn)元。該化工企業(yè)9月應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.21.63

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:原材料發(fā)生霉?fàn)€應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（20-0.5）×13%+0.5×9%=2.58（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=1150×13%-（130+5×9%-2.58）=21.63（萬(wàn)元）

7、下列項(xiàng)目中，屬于銷售新建房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅時(shí)可據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.支付的土地出讓金

B.銷售房產(chǎn)的廣告費(fèi)用

C.項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)用

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

E.直接管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的辦公費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的范圍，應(yīng)按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除，不得據(jù)實(shí)扣除。

8、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0.15

B.0.13

C.0

D.0.18

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（4）:納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套產(chǎn)品的銷售額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（萬(wàn)元）

9、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6（萬(wàn)元）。

10、下列稅法的原則中，作為稅收爭(zhēng)訟法的原則，為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。