2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，因財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整。下列各項中，屬于暫時性差異的是（ ）?！締芜x題】

A.業(yè)務招待費產(chǎn)生的差異

B.職工教育經(jīng)費產(chǎn)生的差異

C.工會經(jīng)費產(chǎn)生的差異

D.職工福利費產(chǎn)生的差異

正確答案:B

答案解析:除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除，屬于暫時性差異。

2、業(yè)務招待費和新產(chǎn)品研發(fā)費用調整應納稅所得額()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.5

C.12

D.-8

正確答案:D

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額1=20x60%=12(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額2=3 100x0.5%=55(萬元)>12萬元所以業(yè)務招待費扣除限額為12萬元，應納稅調整=20-12=8(萬元)。新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除=16x100%=16(萬元)應納稅調整-16萬元

3、在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應在發(fā)生變化后30日內向稅務機關書面報告。稅務機關應在收到企業(yè)書面報告之日起60日內，予以審核和處理。

4、2019年12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.98

B.3.2

C.6.3

D.1.01

正確答案:D

答案解析:當期增值稅銷項稅額=700×13%-32=59（萬元）當期可以抵扣的進項稅額=48+10×9%=48.9（萬元）當期應繳納的增值稅=59-48.9=10.1（萬元）12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加=10.1×（7%+3%）=1.01（萬元）。

5、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關聯(lián)公司南京某公司，作價10萬元。經(jīng)稅務機關核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務機關決定運用成本加成法對北京某公司的成交價進行調整，則北京某公司的收入應該調整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應調增3.2萬元（13.2-10）的收入。