2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會計利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.353.85

B.356.45

C.343.85

D.355.18

正確答案:D

答案解析:經(jīng)審核后的會計利潤=336+100×0.18-100×0.1+11.3-（100×0.18×13%-1.3）×（7%+3%+2%）=355.18（萬元）。

2、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.拖船按船舶稅額的70%計算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計算車船稅。

3、該企業(yè)12月份應(yīng)補繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補繳增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

4、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

5、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（　?。！径噙x題】

A.經(jīng)濟活動中心標準

B.家庭所在地標準

C.停留時間標準

D.居所標準

E.住所標準

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標準包括：住所標準、居所標準和停留時間標準。

6、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

7、外籍個人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內(nèi)累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當月境內(nèi)外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

8、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費3000元。假設(shè)公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

9、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

10、個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。