2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、中國公民王某2019年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應(yīng)納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率3%年終獎金應(yīng)納個人所得稅=30000×3%=900（元）

2、下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有（?。??！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

3、某居民企業(yè)2019年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.760

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770（萬元）

4、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應(yīng)由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。

5、下列各項中，對于出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計稅價格正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)選擇土地基準地價為確定價格

C.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用不包括在內(nèi)

D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按評估價格、土地基準地價確定；選項C：以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用包括在內(nèi)。