2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項不屬于稅收法律規(guī)定方面的咨詢的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律、法規(guī)、實施細則方面的咨詢

B.稅收行政規(guī)章方面的咨詢

C.稅收規(guī)范性文件方面的咨詢

D.辦稅實務操作的環(huán)節(jié)的咨詢

正確答案:D

答案解析:選項D屬于辦稅實務方面的咨詢。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產發(fā)生的費用

C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用

D.企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，企業(yè)所得稅稅款不能扣除；選項E，企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金不得扣除。

3、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，實行的增值稅稅收政策是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅即征即退

B.不征收增值稅

C.直接免征增值稅

D.應當征收增值稅

正確答案:B

答案解析:納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

4、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ）。【單選題】

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年；停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款；納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票等。

5、企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，可以按照實際發(fā)生額從應稅收入中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.存貨跌價準備

B.銀行罰息

C.融資租賃費用

D.財產保險費

E.支付給商貿企業(yè)的利息支出

正確答案:B、D

答案解析:選項A不得在稅前扣除；選項C，應該分期計提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。

6、下列業(yè)務中，屬于涉稅審批類鑒證的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

B.企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證

C.土地增值稅清算的鑒證

D.企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除的鑒證

E.代理減免退稅申報

正確答案:B、D

答案解析:選項AC屬于納稅申報類鑒證；選項E屬于涉稅代理類服務。

7、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

8、某企業(yè)2018年9月份發(fā)生如下業(yè)務，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.增加注冊資本應繳納印花稅50元

B.加工承攬合同應繳納印花稅50元

C.財產保險合同應繳納印花稅2050元

D.總包、分包合同應繳納印花稅18000元

E.該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅18820元

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）增加注冊資本應納印花稅=200000×0.25‰=50（元）（2）購銷合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300（元）（3）借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100（元）（4）加工承攬合同應納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320（元）（5）財產保險合同應納印花稅=50000×1‰=50（元）（6）工程承包合同應納印花稅=（50000000+10000000）×0.3‰=18000（元）該企業(yè)應納印花稅合計=50+300+100+320+50+18000=18820（元）

9、下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（ ）。【多選題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產產品用于贈送

C.一般納稅人將自產產品用于股東分配

D.一般納稅人的產成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

正確答案:A、D

答案解析:選項B，一般納稅人將自產產品用于贈送，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將自產產品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額；選項E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費，屬于增值稅的視同銷售，應該計算增值稅銷項稅額。

10、下列各項可以不繳納土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.轉讓抵押貸款的房屋

B.房地產企業(yè)的代建房行為

C.房地產重新評估而使其升值

D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產

E.出借企業(yè)閑置的辦公室

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A是錯誤的，抵押貸款的房屋轉讓，也屬于房屋產權轉讓，應當征收土地增值稅；選項BCE，房地產的代建房行為、重新評估增值和出借不動產，沒有發(fā)生房地產產權轉讓，不征收土地增值稅；選項D屬于免稅范圍。