2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

2、某縣工業(yè)企業(yè)2019年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬元，繳納印花稅0.5萬元，無法取得評估價(jià)格，但企業(yè)提供了購房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購于2015年12月，購置原價(jià)為600萬元，繳納契稅18萬元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.306.75

B.397.50

C.378.72

D.307.50

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓新建辦公樓：增值額=5000-（3700+277.5）=1022.5（萬元）；增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=1022.5÷（3700+277.5）×100%=25.71%，適用稅率30%；應(yīng)納土地增值稅=1022.5×30%=306.75（萬元）。銷售舊辦公樓：按購房發(fā)票所載金額加計(jì)扣除的金額=600×5%×4=120（萬元）；所有扣除項(xiàng)目金額=600+120+21.6+0.5+18=760.1（萬元）；增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=（1000-760.1）÷760.1×100%=31.56%，適用稅率30%；應(yīng)納土地增值稅=（1000-760.1）×30%=71.97（萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納的土地增值稅=306.75+71.97=378.72（萬元）。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

4、2019年2月公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.378

B.428

C.324

D.425

正確答案:C

答案解析:單位建筑面積成本費(fèi)用=29013.75÷40500=0.72（萬元）扣除項(xiàng)目=0.72×4500=3240（萬元）增值額=4320-3240=1080（萬元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%應(yīng)納土地增值稅=1080×30%=324（萬元）

5、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（?。?。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓房屋，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會及其測試賽，對杭州亞運(yùn)會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，減半征收土地增值稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以減半征收 

E.對個(gè)人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會和亞殘運(yùn)會及其測試賽，對杭州亞運(yùn)會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅；選項(xiàng)D，對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免稅；選項(xiàng)E，對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。