2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于稅收籌劃方法的實際應(yīng)用，以下籌劃方案正確的是（ ）。【單選題】

A.北京市甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，在上海設(shè)立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家上市高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)為了達到通過彌補虧損，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)（適用特殊性稅務(wù)處理方法）

D.山東省青島市丁企業(yè)準備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)由有限責任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

正確答案:C

答案解析:選項A：不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的兩個以上分支機構(gòu)之間進行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應(yīng)當作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達到延期繳納增值稅的目的；選項B：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資上市高新技術(shù)企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠待遇；選項D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃不相關(guān)。

2、涉稅服務(wù)關(guān)系變更的原因有（ ）。【多選題】

A.委托代理項目發(fā)生變化的

B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的

D.稅務(wù)師發(fā)生變化的

E.委托人破產(chǎn)清算

正確答案:A、C、D

答案解析:遇到下列問題之一的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進行修改和補充：（1）委托代理項目發(fā)生變化的；（2）稅務(wù)師發(fā)生變化的；（3）由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的。

3、下列屬于稅務(wù)師權(quán)利的有（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避；委托人有權(quán)要求其回避

B.稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題進行修改和完善

D.稅務(wù)師依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，受國家法律保護，任何機關(guān)、團體、單位和個人不得非法干預(yù)

E.稅務(wù)師應(yīng)當在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責

正確答案:B、D

答案解析:選項AE為稅務(wù)師的義務(wù)。選項C，稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議。

4、關(guān)于下列賬務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.收到出口退還的增值稅借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款

B.直接減免的增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：營業(yè)外收入

C.計提出口應(yīng)退還的消費稅借：其他應(yīng)收款 貸：主營業(yè)務(wù)成本

D.收到的即征即退的增值稅借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

E.收到先征后返的增值稅借：銀行存款 貸：稅金及附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值稅，計人營業(yè)外收入核算。

5、下列企業(yè)涉稅會計核算處理正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)當月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”

B.退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記“進項稅額”專欄

C.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目

D.稅務(wù)師事務(wù)所對某企業(yè)納稅情況進行指導時發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

E.開始營改增試點當月月初，企業(yè)應(yīng)將增值稅留抵稅額，從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目

正確答案:A、B、C、E

答案解析:“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)的檢查相當于企業(yè)自查，不通過此科目核算。

6、某個人準備在2020年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

正確答案:A

答案解析:如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

7、下列稅務(wù)咨詢的形式中，屬于稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法的是（ ）?！締芜x題】

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

正確答案:A

答案解析:書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種方法。

8、下列各項中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險的因素的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人的納稅意識

B.委托人或指向的服務(wù)對象的財務(wù)核算基礎(chǔ)

C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

D.稅務(wù)師的納稅意識

E.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

正確答案:A、B、C、E

答案解析:委托人的納稅意識、委托人或指向的服務(wù)對象的財務(wù)核算基礎(chǔ)、稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度是影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風險的因素。

9、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔保

B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

C.申請人提出行政復(fù)議申請時錯列被申請人的，行政復(fù)議機關(guān)無須告知申請人變更被申請人，且應(yīng)當不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復(fù)議

正確答案:C

答案解析:選項 C，申請人提出行政復(fù)議申請時錯列被申請人的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復(fù)議機關(guān)不予受理,或者駁回行政復(fù)議申請

10、在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當年費用扣除標準，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工工會經(jīng)費

D.廣告費

E.業(yè)務(wù)招待費

正確答案:B、D

答案解析:除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。