2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬元。【單選題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

2、業(yè)務(wù)(2) 銷項稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

3、本月銷項稅額合計()萬元。【單選題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷項稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業(yè)務(wù)(2) 銷項稅額=29.18 (萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業(yè)務(wù)(4) 銷項稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷項稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項稅額合計=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

4、A 國駐華使館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅4.5萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅5.68 萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

5、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項 D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

6、下列情形屬于環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目的有( ）【多選題】

A.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

B.企事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所存或者處置固體廢物的

C.企事業(yè)單位向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.禽畜養(yǎng)殖場依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅不征稅項目”知識點。選項 ，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍有減征規(guī)定，不屬于不征稅項目。

7、下列關(guān)于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進(jìn)口應(yīng)稅消費品和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應(yīng)納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

8、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是 (） 。【單選題】

A.受托方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品對外銷售的，不再征收消費稅

B.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進(jìn)材料時支付的全部價款和價外費用

正確答案:B

答案解析:選項 A，受方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品以不高于受托方的計稅價格出售的，不再征收消費稅，但以高于受托方的計稅價格出售的，則應(yīng)按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅:選項 C，委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項 D，根據(jù)《消費稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本。

9、業(yè)務(wù)(6) 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.21.66

B.13.39

C.19.06

D.19.09

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(6)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額0.8+0.5X6%+12.56=13.39(萬元)。[提示]自2019年1月1日至2025年12 月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。本題購進(jìn)貨物捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對象，免征增值稅，免稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。從小規(guī)模納稅農(nóng)貿(mào)市場購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅普通發(fā)票，不能計算抵扣進(jìn)項稅額。

10、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬元。【單選題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬元)。