2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷(xiāo)售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

2、適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是(   )?！締芜x題】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:D

答案解析:適用于母子公司的經(jīng)營(yíng)方式的稅收抵免方法是間接抵免法。

3、中國(guó)居民企業(yè)A公司控股了一家甲國(guó)B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國(guó)C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬(wàn)元，其中來(lái)自C公司的投資收益為300萬(wàn)元，按10％繳納C公司所在國(guó)預(yù)提所得稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為210萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為760萬(wàn)元，全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為15000萬(wàn)元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬(wàn)元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬(wàn)元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬(wàn)元)。即A公司就從B公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬(wàn)元。甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=380萬(wàn)元+甲國(guó)B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A(yíng)公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額120萬(wàn)元=500(萬(wàn)元)，抵免限額=500×25％=125(萬(wàn)元)。甲國(guó)實(shí)際繳納稅額=直接繳納38萬(wàn)元+間接負(fù)擔(dān)120萬(wàn)元=158(萬(wàn)元)。甲國(guó):抵免限額125萬(wàn)元，可抵免境外稅額158萬(wàn)元，當(dāng)年可實(shí)際抵免稅額125萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實(shí)際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬(wàn)元）。

4、關(guān)于車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.客貨兩用車(chē)依照客車(chē)的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車(chē)船稅

B.《車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額，計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過(guò)兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)

C.車(chē)船因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨時(shí)，退貨月份以退貨發(fā)票所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)

D.扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅后，車(chē)輛登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再征收該納稅年度的車(chē)船稅

E.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車(chē)船稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：客貨兩用車(chē)依照貨車(chē)的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車(chē)船稅；選項(xiàng)E：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅；境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車(chē)船稅：

5、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，可以酌情減免契稅

C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

正確答案:B、C、D

答案解析:契稅納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地繳納；納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅