2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入 

B.演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C.演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分

正確答案:C

答案解析:選項C，演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動。 

2、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據(jù)影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實例房地產(chǎn)價格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格時，房地產(chǎn)評估價格=交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實例房地產(chǎn)價格是一個參照價格不是修正系數(shù)。

3、2019年12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.98

B.3.2

C.6.3

D.1.01

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期增值稅銷項稅額=700×13%-32=59（萬元）當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=48+10×9%=48.9（萬元）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=59-48.9=10.1（萬元）12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=10.1×（7%+3%）=1.01（萬元）。

4、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

5、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計3000萬股，2014年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）