2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品生產(chǎn)廠家銷售自產(chǎn)的高檔化妝品

B.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對(duì)外銷售

C.將外購化妝品直接對(duì)外無償捐贈(zèng)

D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒

E.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，將外購化妝品直接對(duì)外無償捐贈(zèng)，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅和增值稅；選項(xiàng)E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費(fèi)稅。

2、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正確答案:C

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅額=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（萬元）

3、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是（　）。【單選題】

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査

正確答案:B

答案解析:事前監(jiān)督是指在稅收?qǐng)?zhí)法行為作出之前對(duì)執(zhí)法行為所實(shí)施的監(jiān)督，目的在于強(qiáng)化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收?qǐng)?zhí)法檢査、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

4、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.留購的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價(jià)格作為完稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格；選項(xiàng)D，對(duì)于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。

5、根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口石腦油

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.礦物性潤滑油

D.變壓器油

正確答案:D

答案解析:變壓器油、導(dǎo)熱類油等屬于絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費(fèi)稅。

6、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（?。??！締芜x題】

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成 

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

正確答案:A

答案解析:稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題。

7、卷煙廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.653.08

B.483

C.653.12

D.617.04

正確答案:B

答案解析:可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額①外購煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=40×（1+10%）×（1+20%）×10%+3×9%=5.55（萬元）②外購煙絲和加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=52+1.04=53.04（萬元）③2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)自用的汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6（萬元）④接受投資的貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認(rèn)證1.3萬元可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；⑤煙絲因損失，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=3×13%=0.39（萬元）⑥進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣：10.77萬元⑦回購乙類卷煙取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元準(zhǔn)予抵扣?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=5.55+53.04+2.6+1.3-0.39+10.77+15.6=88.47（萬元）本月銷項(xiàng)稅額=3600×13%+600×13%+80×13%+18÷1.13×13% +100×13%=571.47（萬元）本月應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=571.47-88.47=483（萬元）

8、下列行為中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.啤酒屋銷售自制啤酒

B.商店銷售外購啤酒

C.超市銷售化妝品

D.商店零售卷煙

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：按稅法規(guī)定，啤酒屋銷售自制啤酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)BCD均不征收消費(fèi)稅。

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）

10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份

B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

E.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。