2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有（ ）。【多選題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，均應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡稅務機關檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡稅務機關檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

E.“應交稅費——增值稅檢查調整”一定轉入“應交稅費——未交增值稅”的貸方

正確答案:B、D

答案解析:“增值稅檢查調整”專門賬戶僅適用于稅務機關對一般納稅人檢查時，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記本科目；凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理。處理之后。本賬戶無余額。當“應交稅費——增值稅檢查調整”是貸方余額時，應該轉入“應交稅費——未交增值稅”的貸方；當“應交稅費——增值稅檢查調整”是借方余額時，應該轉入“應交稅費——未交增值稅”的借方。

2、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.向消費者個人銷售應稅貨物

B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備

C.向一般納稅人銷售免稅貨物

D.大型超市零售食品、服裝等生活用品

E.小規(guī)模納稅人提供加工勞務

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備，可以開具增值稅專用發(fā)票。

3、申請人認為稅務機關的具體行政行為的依據(jù)不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出審查申請的包括()?！径噙x題】

A.國家稅務總局的部門規(guī)章

B.國務院財政部門的規(guī)定

C.其他各級稅務機關的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，可以提請審查的規(guī)定中不包括規(guī)章

4、2019年12月某冰箱生產(chǎn)企業(yè)，對存貨進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的存貨發(fā)生了減值損失20萬元，據(jù)此企業(yè)計提了減值準備，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產(chǎn)生的影響是（ ）?！締芜x題】

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

C.增加遞延所得稅負債5萬元

D.增加遞延所得稅負債20萬元

正確答案:B

答案解析:資產(chǎn)減值準備當年稅前不允許扣除，損失實際發(fā)生時可以扣除，因此屬于可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5（萬元）。

5、變更稅務登記的適用范圍包括（ ）。【多選題】

A.改變經(jīng)營范圍的

B.改變主管稅務機關的

C.改變經(jīng)濟性質或者企業(yè)類型的

D.改變經(jīng)營方式的

E.改變注冊資金的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:變更稅務登記的適用范圍包括：①改變納稅人名稱、法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營地點的（不含改變主管稅務機關的）；③改變經(jīng)濟性質或企業(yè)類型的；④改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的；⑤改變產(chǎn)權關系的；⑥改變注冊資金的。

6、李某于2019年5月28日到6月4日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢勞務獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.設計業(yè)務分3次繳納個人所得稅

B.設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅

C.設計業(yè)務可以和裝潢業(yè)務合并納稅

D.設計業(yè)務共預繳個人所得稅4840元

E.裝潢業(yè)務共預繳個人所得稅800元

正確答案:B、D、E

答案解析:勞務報酬規(guī)定凡屬于一次性收入的，以取得該收入為一次，按次確定應納稅所得額；凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，一個月的收入作為一次，據(jù)以確定應納稅所得；設計業(yè)務取得3次收入屬于李某的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設計業(yè)務應預繳個人所得稅額=（10000+15000+3500）×（1-20%）×30%-2000=4840（元）；提供設計業(yè)務和裝潢業(yè)務不屬于同一項目，不能合并納稅。裝潢業(yè)務應預繳的個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）

7、稅務師對某企業(yè)納稅情況審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當年12月份折舊時多計了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請問較為恰當?shù)恼{賬方法是（ ）?！締芜x題】

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.分配率調整法

正確答案:A

答案解析:紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤（多計）的情況。

8、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。【多選題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E.因自然災害導致毀損的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:自2019年4月1日起，旅客運輸符合可以抵扣進項稅額了；因自然災害導致毀損的購進貨物可以抵扣進項稅。

9、在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應在發(fā)生變化后30日內向稅務機關書面報告，稅務機關予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起60日內。

10、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

正確答案:D

答案解析:定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年；停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款；納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票等。