2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（　?。?。【多選題】

A.經(jīng)濟(jì)活動中心標(biāo)準(zhǔn)

B.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

D.居所標(biāo)準(zhǔn)

E.住所標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)。

2、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　　）?！径噙x題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

3、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

4、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

5、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（　?。??！径噙x題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

6、孫某拍賣其收藏品所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

7、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

B.對于依法不需要購買機(jī)動車交強(qiáng)險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

8、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

9、個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。?。【單選題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

10、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產(chǎn)稅，否則按12%計稅。