2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2022 年 3 月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額 73 萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 60 萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為 5萬元，該企業(yè)3月實(shí)際抵減加計(jì)抵減額(  )萬元。【單選題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額X15%=60X15%=9(萬元)，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額一當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬元)，不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=73-60=13 萬元，小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額 14萬元，所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13 萬元。

2、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級(jí)人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，不包括地級(jí)市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

3、關(guān)于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)款

B.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) ，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額;選項(xiàng)D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

4、關(guān)于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）?！締芜x題】

A.納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C，車輛購置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

5、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資

C.勞務(wù)派遣公司收取的管理費(fèi)

D.為勞務(wù)派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務(wù)派遣人員辦理的社會(huì)保險(xiǎn)金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務(wù)派遣服務(wù)差額計(jì)稅”知識(shí)點(diǎn)。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。

6、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

E.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計(jì)稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

7、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

8、計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

9、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務(wù)規(guī)范性文件特征"知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

10、業(yè)務(wù) (3) 應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。