2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收管理的說法，正確的有（）。【多選題】

A.核定征收可采用定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理方式

B.實行核定征稅的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.查賬征收方式改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，可以繼續(xù)彌補

D.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，根據(jù)其主營項目確定其適用的應稅所得率

E.輸入答案納稅人依照國家有關規(guī)定應當設置，但未設置賬簿的應采取核定征收

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得再繼續(xù)彌補。

2、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅處理正確的是（）。【單選題】

A.并入當年結合所得計算納稅

B.不作為應稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅

正確答案:C

答案解析:關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關于上市公司股權激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本通知第二條第（一）項規(guī)定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權激勵政策另行明確。

3、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

4、2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務處理情形下，被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率＝1200×4.5%＝54（萬元）。

5、以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的有（）?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車 

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE“以“每輛”作為車船稅計稅單位。

6、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

7、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。【單選題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的， 經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。【多選題】

A.實際管理機構在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)

B.實際管理機構在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實際管理機構在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務的韓國企業(yè)

D.實際管理機構在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實際管理機構在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權的英國企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

10、按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉讓合同 

C.土地使用權出讓合同

D.土地使用權轉讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術合同交納印花稅。