2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)應(yīng)收及預付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)收及預付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：（1）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

2、下列項目中，應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)拿房產(chǎn)交換乙企業(yè)的汽車

B.甲企業(yè)承受丙企業(yè)翻建的新房

C.投資者將自己的房產(chǎn)投資于自己辦的個人獨資企業(yè)

D.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某

E.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，并妥善安置原企業(yè)40%的職工

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項AB：實物換房、承受翻建的新房屬于視同買賣房屋的情況，應(yīng)照章繳納契稅；選項C：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)免納契稅；選項D：非法定繼承行為要繳納契稅；選項E：對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。

3、該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　?。！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實在稅前扣除。

4、下列關(guān)于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報繳納契稅

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

5、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財產(chǎn)租賃所得”；選項C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費所得”；選項D，有限責任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

6、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務(wù)機關(guān)決定運用成本加成法對北京某公司的成交價進行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應(yīng)調(diào)增3.2萬元（13.2-10）的收入。

7、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時貼花，而不是生效日貼花。

8、下列合同中，應(yīng)當繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

C.未兌現(xiàn)的購貨合同

D.高校學生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項A，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項D，免征印花稅。

9、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起計征房產(chǎn)稅

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起計征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅；選項C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅；對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。

10、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。