2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

2、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額=（4000+160）×50%=2080（萬元）

3、下列各項(xiàng)中，對(duì)于出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅價(jià)格正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)選擇土地基準(zhǔn)地價(jià)為確定價(jià)格

C.以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用不包括在內(nèi)

D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

E.房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C：以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用包括在內(nèi)。

4、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

5、下列行為不繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以低價(jià)值房產(chǎn)換取高價(jià)值房產(chǎn)，支付價(jià)格差額的

B.購置商品房

C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:按照契稅的規(guī)定，買賣商品房、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，均應(yīng)繳納契稅；以房換房支付差額的一方要繳納契稅。

6、李剛系某國有企業(yè)30年工齡的老職工，2019年11月因企業(yè)改制被解除勞動(dòng)關(guān)系（經(jīng)本人同意），一次性取得下崗經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金100000元，生活補(bǔ)助費(fèi)10000元，其他補(bǔ)助10000元。下崗前，李剛已繳納了10年的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，李剛愿意一次性自己繳足尚未繳納的5年養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)老金原企業(yè)月繳納350元，個(gè)人繳納100元，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)原企業(yè)月繳納36元，個(gè)人繳納18元。在領(lǐng)取補(bǔ)償金時(shí)，李剛一次性向社保部門繳納了23160元的養(yǎng)老金和醫(yī)療費(fèi)。假設(shè)當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則上述事項(xiàng)李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.1200

B.1404

C.6190

D.6072

正確答案:D

答案解析:當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY收入為9000元，則不征稅的3倍基數(shù)為27000元。在計(jì)算李剛的個(gè)人所得稅時(shí)，其120000元的總收入中先扣除上述27000元余93000元。再扣除屬個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納部分的養(yǎng)老金和醫(yī)保費(fèi)（提供了憑證）7080元（100×12×5+18×12×5），原由企業(yè)負(fù)擔(dān)現(xiàn)為個(gè)人愿意繳納的部分23160元不得扣除。因此李剛的計(jì)稅基數(shù)為120000-27000-7080=85920（元），個(gè)人所得稅計(jì)算為：應(yīng)納稅額=85920×10%-2520=6072（元）。

7、2019年該廠實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。

8、某運(yùn)輸企業(yè)2019年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物包裝費(fèi)10萬元）；（3）與另一運(yùn)輸企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）。【單選題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）貨物運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）財(cái)產(chǎn)租賃合同，簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，計(jì)稅依據(jù)為支付（收取）的保險(xiǎn)費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的收入應(yīng)作為一次收入計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個(gè)上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

10、某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并支付300萬元的差價(jià)款；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并取得300萬元的差價(jià)款。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.9

C.18

D.33

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等的，免征契稅；交換價(jià)值不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方按房屋的價(jià)格差額繳納契稅。該公司應(yīng)繳納契稅=300×3%=9（萬元）。