2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）

2、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，需要并入銷售額計算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。

3、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅 

C.工會組織收取的工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項ABD，屬于增值稅不征稅項目；選項C，各黨派、共青團、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

4、甲廠銷售C 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.1.99 

B.3.50 

C.2.09

D.1.80

正確答案:B

答案解析:甲廠銷售 C 型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝70×5%＝3.5（萬元）。丙廠未履行扣繳義務(wù)，甲廠自行納稅。

5、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項 A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項 BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

6、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計算公式： 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應(yīng)退增值稅額=2260×11%=248.60（元）

7、某金店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

正確答案:C

答案解析:該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額=20÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）

8、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項 B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資， 發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。

9、該公司在計算土地増值稅時，準予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬元。 【客觀案例題】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正確答案:C

答案解析:準予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（萬元）。

10、根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅

C.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準扣繳資源稅

D.個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

正確答案:C

答案解析:選項AD，根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人，其中其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括收購未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個體戶等； 選項B，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。