2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）。【客觀案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項(xiàng)DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項(xiàng)目予以扣除的規(guī)定。

2、某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元；用于對(duì)外投資鎢礦精礦2萬噸。對(duì)外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.5.98

B.9.23

C.7.80 

D.11.05

正確答案:B

答案解析:將鎢原礦用于連續(xù)加工鎢精礦不需要視同銷售，將鎢精礦用于對(duì)外投資，視同銷售鎢精礦。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝[50×2＋42÷3×（3＋2）]×6.5%＝11.05（萬元）。

3、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。【單選題】

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:虛開專用發(fā)票具體包括以下行為：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具專用發(fā)票。（2）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的專用發(fā)票。（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開專用發(fā)票。

4、生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正確答案:D

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

5、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

6、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。

7、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10050 

B.10375 

C.10550 

D.10730

正確答案:A

答案解析:納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬元）。向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。

8、根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

C.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅

D.個(gè)體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人，其中其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括收購未稅礦產(chǎn)品的非礦山企業(yè)、單位和個(gè)體戶等； 選項(xiàng)B，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

9、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅與其他稅種相比較，具有以下特點(diǎn)：（1）稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)；（2）屬于一種附加稅（3）根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率（4）征收范圍較廣

10、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。【單選題】

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物

正確答案:D

答案解析:根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。