2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月按規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

2、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）?！締芜x題】

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人；選項(xiàng)B，對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人；選項(xiàng) C，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。

3、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng) B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

4、生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正確答案:D

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

5、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項(xiàng)目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）

6、本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬元?！究陀^案例題】

A.41.3 

B.42.76 

C.47.6

D.49

正確答案:D

答案解析:本月從銷項(xiàng)稅額中扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15.6+28+5.4＝49（萬元）。原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）?！締芜x題】

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)，固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬元）。

9、該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正確答案:A

答案解析:2019年5月實(shí)際繳納的增值稅＝260×3%+35×6%－4.08×35÷（260+35）+309.52＝318.94（萬元）

10、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元?！締芜x題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬元）。