2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計=0.65+1.5×50%×20%=0.8（萬元）

2、居民甲2019年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價格50萬元；將另一套市場價格80萬元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2019年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬元）。

3、下列各項中，不符合耕地占用稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過原宅基地面積的，對超過部分應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額征收耕地占用稅

D.飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

正確答案:C

答案解析:農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用的稅額減半征收耕地占用稅。

4、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計3000萬股，2019年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

5、老張持有某上市公司的限售股10萬股，2019年2月，將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本的相關(guān)資料。2019年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個人所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。應(yīng)繳納個人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬元）