2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C，對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

2、企業(yè)2019年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為(    )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(1010+26+420+1000)-480-670.2-6-200-240-(44.8-8)-75-125=623(萬(wàn)元)。用于在建工程項(xiàng)目的貸款利息支出應(yīng)予資本化，不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除公益性捐贈(zèng)扣除的限額=623x12％=74.76(萬(wàn)元)，捐贈(zèng)額實(shí)際發(fā)生額為120萬(wàn)元，當(dāng)年稅前可以扣除的捐贈(zèng)額為74.76萬(wàn)元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除;納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰金、罰款，以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出=125-1-1-120+74.76=77.76(萬(wàn)元)

3、2015年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.62250

C.86050

D.100750

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=33×10000-3500×12=288000（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=288000×35%-14750=86050（元）

4、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)；選項(xiàng)E：市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

5、王某1~3月的各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正確答案:D

答案解析:（1）工資薪金收入計(jì)入綜合所得的收入額=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合計(jì)計(jì)入綜合所得的收入額=39300+11200=50500（元）。

6、張某對(duì)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.4200

B.11480

C.65580

D.47840

正確答案:B

答案解析:居民個(gè)人取得股票期權(quán)，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(7.8-5)×50000×10％-2520=11480(元)

7、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤(rùn)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

8、張某為熟食加工個(gè)體戶，2019年3月1日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為13萬(wàn)元（含子女的教育學(xué)費(fèi)支出8萬(wàn)元），另有從業(yè)人員工資5萬(wàn)元；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學(xué)費(fèi)支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬(wàn)元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營(yíng)用學(xué)費(fèi)支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

9、該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬(wàn)元），2019年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬(wàn)元）。對(duì)甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬(wàn)元），已在甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬(wàn)元），超過(guò)抵免限額的9萬(wàn)元可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬(wàn)元）。

10、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書(shū)費(fèi)可在稅前扣除

D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的5%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。